第 一章 税收制度概论….1

第 一节　税收制度及其构成要素.1
一、税收制度概念….1
二、税收制度构成要素…2
第 二节　税收结构与税收分类…..6
一、税制结构的概念.6
二、税制结构的类型.6
三、税收的分类..7
第三节　税收制度原则….8
一、西方税收原则演化….9
二、中国税收原则的发展9
三、现代税收原则….10
复习与思考题…..12

第 二章　增值税….13

第 一节　增值税概述13
一、增值税的概念…13
二、增值税的特点…14
三、增值税类型的选择…15
第 二节　增值税构成要素….15
一、增值税的征税范围…15
二、增值税的纳税人17
三、税率与征收率…19
第三节　增值税应纳税额的计算…..
一、一般纳税人销项税额的计算…
二、一般纳税人进项税额的计算.
三、一般纳税人应纳税额的计算
四、小规模纳税人应纳税额的计算
五、进口货物应纳税额的计算
第四节　出口货物和服务的退（免）税.28
一、增值税的出口退税政策.28
二、增值税的出口货物退税率…29
三、增值税的出口货物退税额的计算…29
四、小规模纳税人的出口免税…31
五、增值税的出口退税管理.32
第五节　增值税的征纳管理.33
一、纳税义务的发生时间….33
二、增值税的纳税期限.33
三、增值税的纳税地点..33
复习与思考题…..34

第三章　消费税….38

第 一节　消费税概述38
一、消费税的概念…38
二、消费税特点.38
第 二节　消费税构成要素….39
一、纳税义务人39
二、税目与税率39
三、纳税环节…..41
第三节　消费税应纳税额的计算…..41
一、计税依据42
二、生产销售环节应纳税额的计算44
三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算45
四、进口环节应纳税额的计算…46
五、已纳消费税扣除的计算46
六、出口应税消费品退（免）税….48
第四节　消费税的征纳管理.49
一、纳税义务发生时间…49
二、纳税期限…49
三、纳税地点…49
复习与思考题…..50

第四章　关税…53
第 一节　关税概述….54
一、关税的概念54
二、关税分类54
三、关税的特点56
四、关税的作用56
第 二节　关税构成要素..57
一、纳税义务人.57
二、征税对象…..57
三、进出口税则与关税税率.57
第三节　关税应纳税额的计算…59
一、关税完税价格…59
二、应纳税额的计算61
第四节　行李和邮递物品进口税…..62
第五节　关税的减免税..62
一、法定减免税62
二、特定减免税63
三、临时减免税63
第六节　关税的征纳管理….64
一、关税缴纳64
二、关税的强制执行64
三、关税退还65
四、关税补征和追征65
五、关税纳税争议…65
复习和思考题…..65

第五章　企业所得税..68

第 一节　企业所得税的概念及构成要素…...68
一、企业所得税的概念…68
二、企业所得税的构成要素69
第 二节　应纳税所得额和应纳税额的计算..70
一、应纳税所得额…70
二、企业所得税应纳税额的计算76
第三节　资产的税务处理….78
一、固定资产的税务处理…78
二、无形资产的税务处理…79
三、长期待摊费用的税务处理…80
四、存货的税务处理80
第四节　企业所得税的税收优惠…..80
一、免征与减征优惠81
二、减计收入优惠…82
三、税前扣除优惠…82
四、加计扣除优惠…82
五、加速折旧优惠…82
六、税额抵免优惠…82
七、高新技术企业优惠…82
八、小型微利企业优惠…82
第五节　企业所得税的征纳管理…..83
一、纳税地点..83
二、纳税期限..83
三、纳税申报..83
复习与思考题…..84

第六章　个人所得税..87

第 一节　个人所得税的构成要素…..88
一、纳税义务人.88
二、征税对象….89
三、税率90
第 二节　个人所得税的计算.92
一、应纳税所得额…92
二、应纳税额的计算93
第四节　税收优惠….98
一、免征个人所得税的优惠98
二、减征个人所得税的优惠99
三、境外所得的税额扣除…99
第五节　个人所得税的征纳管理...100
一、自行申报纳税100
二、代扣代缴纳税101
复习与思考题…102

第七章　财产和行为税.106

第 一节　房产税…..106
一、纳税义务人106
二、房产税的征税对象、范围…106
三、计税依据与税率…107
四、应纳税额的计算…108
五、税收优惠…108
六、征纳管理…109
第 二节　车船税…..109
一、纳税义务人与征税范围…110
二、税目与税率110
三、应纳税额的计算…111
四、税收优惠…111
五、车船税的征纳管理112
第三节　契税…112
一、纳税义务人112
二、征税对象…113
三、契税税率…113
四、应纳税额的计算…113
五、税收优惠…114
六、契税的征纳管理…114
第四节　印花税…..115
一、纳税义务人115
二、印花税的税目、税率…115
三、应纳税额的计算…116
四、税收优惠…116
五、印花税的征纳管理117
复习与思考题…118

第八章　资源税类….121

第 一节　资源税…..121
一、资源税特点121
二、资源税构成要素…121
三、资源税应纳税额的计算…122
四、税收优惠…123
五、资源税的征纳管理123
第 二节　土地增值税...124
一、土地增值税的构成要素…124
二、土地增值税应纳税额的计算…125
三、税收优惠…127
四、土地增值税的征纳管理…128
第三节　城镇土地使用税..128
一、城镇土地使用税的构成要素…128
二、城镇土地使用税应纳税额的计算129
三、税收优惠…129
四、城镇土地使用税的征纳管理…130
复习与思考题…131

第九章　特定目的税类134

第 一节　车辆购置税…..134
一、车辆购置税的构成要素…134
二、车辆购置税应纳税额的计算….134
三、税收优惠…136
四、车辆购置税的征纳管理…136
第 二节　耕地占用税….137
一、耕地占用税的构成要素…137
二、耕地占用税应纳税额的计算…138
三、税收优惠….138
第三节　船舶吨税.139
一、征税范围与税率…139
二、应纳税额的计算…139
三、船舶吨税的免税…140
四、船舶吨税的征收管理…140
第四节　烟叶税…..141
一、纳税义务人、征税范围与税率141
二、应纳税额的计算…141
三、烟叶税的征纳管理141
复习与思考题…142

第十章　税收征收管理.144

第 一节　税务管理.144
一、税务登记管理144
二、账簿、凭证管理…146
三、纳税申报管理147
四、发票的使用和管理148
第 二节　税款征收…..149
一、税款征收原则149
二、税款征收方式149
三、税收保全措施与税收强制执行…150
四、与税款征收相关的问题…150
第三节　税务检查.151
一、税务检查的职责…151
二、税务检查的形式…152
三、税务检查的方法…152
第四节　税收法律责任153
一、违反税务管理基本规定行为的处罚…153
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚…153
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任…154
四、对偷税的认定及其法律责任….154
五、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任154
六、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任…154
七、不配合税务机关依法检查的法律责任154
八、非法印制发票的法律责任154
九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任…155
十、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任…155
十一、擅自改变税收征收管理范围的法律责任….155
十二、不移送的法律责任.155
十三、税务人员不依法行政的法律责任..156
十四、渎职行为的法律责任…156
十五、不按规定征收税款的法律责任.156
复习与思考题…156

参考文献…158