目　录

第 一篇　审计基本理论

第 一章 总论　2
【学习目的与要求】　2
【引入案例】世界上第 一份民间审计
报告——英国“南海公司”破产案　2
第 一节 审计的产生和发展　3
第 二节 审计的概念和属性　6
第三节 审计的对象和目标　9
第四节 审计的职能、任务和作用　11
本章小结　12
本章小测试　13
实训项目　15

第 二章 审计分类与审计组织　17
【学习目的与要求】　17
【引入案例】 黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄逼人　17
第 一节 审计分类　17
第 二节 政府审计　22
第三节 内部审计　25
第四节 注册会计师审计　28
第五节 我国审计组织间的关系　32
本章小结　34
本章小测试　34
实训项目　37

第三章 审计职业道德和法律责任　38
【学习目的与要求】　38
【引入案例】注册会计师王伟的苦恼　38
第 一节 审计职业道德　38
第 二节 审计人员的法律责任　44
本章小结　49
本章小测试　50
实训项目　54

第四章 审计准则　56
【学习目的与要求】　56
【引入案例】ABC会计师事务所的质量控制　56
第 一节 审计准则概述　56
第 二节 中国注册会计师执业准则　57
第三节 我国的国家审计准则和内部审计准则　60
本章小结　63
本章小测试　63
实训项目　66

第五章 审计流程与规划　67
【学习目的与要求】　67
【引入案例】张三丰对东方电子公司“遥控”审计　67
第 一节 审计流程　67
第 二节 审计业务约定书和审计计划　72
第三节 审计的重要性　76
第四节 审计风险　81
本章小结　83
本章小测试　83
实训项目　88

第六章 审计方法　90
【学习目的与要求】　90
【引入案例】贵州百灵坏账计提惹争议　90
第 一节 审计方法演变　90
第 二节 审计方法体系　96
第三节 审计抽样　104
第四节 审计抽样在控制测试中的应用　114
第五节 审计抽样在细节测试中的运用　119
本章小结　129
本章小测试　129
实训项目　132

第七章 审计证据与审计工作底稿　135
【学习目标与要求】　135
【引入案例】助理人员张子宜编制工作底稿的困惑　135
第 一节 审计证据　135
第 二节 审计工作底稿　141
本章小结　147
本章小测试　147
实训项目　151

第八章 风险评估与风险应对　152
【学习目的与要求】　152
【引入案例】老虎会计事务所对雄狮公司的风险评估　152
第 一节 了解被审计单位及其环境　152
第 二节 了解被审计单位的内部控制　154
第三节 评估重大错报风险　159
第四节 应对重大错报风险　162
第五节 控制测试和实质性程序　164
本章小结　167
本章小测试　168
实训项目　172

第九章 终结审计及审计报告　174
【学习目的与要求】　174
【引入案例】中国第 一份无法表示意见的审计报告——宝石公司前景悲观　174
第 一节 终结审计工作　174
第 二节 审计报告的作用、种类和内容　185
第三节 政府审计报告和内部审计报告的编报　191
第四节 注册会计师审计报告的编制　193
本章小结　202
本章小测试　203
实训项目　206

第十章 特殊审计领域　207
【学习目的与要求】　207
【引入案例】渝都公司的保留意见审计报告　207
第 一节 对特殊目的的审计业务出具审计报告　208
第 二节 验资　214
本章小结　225
本章小测试　225
实训项目　227

第 二篇　审计实务

第十一章 销售与收款循环审计　230
【学习目的与要求】　230
【引入案例】HPL技术公司欺骗了普华永道　230
第 一节 销售与收款循环的特性　230
第 二节 控制测试和交易的实质性程序　234
第三节 营业收入审计　238
第四节 应收账款和坏账准备审计　243
本章小结　250
本章小测试　251
实训项目　252

第十二章 采购与付款循环审计　254
【学习目的与要求】　254
【引入案例】星期五公司的秘密　254
第 一节 采购与付款循环审计的内部控制和控制测试　254
第 二节 采购与付款循环审计的实质性程序　259
本章小结　267
本章小测试　268
实训项目　269

第十三章 存货与仓储循环审计　270
【学习目的与要求】　270
【引入案例】高路华公司6.4亿元的假账案　270
第 一节 存货与仓储循环审计概述　271
第 二节 存货审计　273
第三节 应付职工薪酬审计　279
第四节 生产成本审计　281
本章小结　284
本章小测试　284
实训项目　286

第十四章 投资与筹资循环审计　288
【学习目的与要求】　288
【引入案例】ST达尔曼的退市　288
第 一节 投资与筹资循环审计概述　288
第 二节 投资与筹资循环内部控制与控制测试　291
第三节 投资业务的实质性程序　295
第四节 筹资业务的实质性程序　298
本章小结　301
本章小测试　301
实训项目　304

第十五章 货币资金审计　307
【学习目的与要求】　307
【引入案例】“闽福发”的高现金舞弊　307
第 一节 货币资金审计概述　307
第 二节 货币资金的实质性程序　311
本章小结　317
本章小测试　318
实训项目　320

主要参考文献　321
配套资料索取说明　323